Auditores forenses una contribución para la prevención y detección de irregularidades en las entidades privadas chilenas

Abstract

Los delitos financieros forman parte del mundo de los negocios y se ha convertido en un foco de atención para las Empresas privadas chilenas. Los diversos escándalos relacionados con fraude, corrupciones, colusiones, lavado de dinero, y otros activos, han aumentado considerablemente en el último tiempo, provocando que las Entidades estén más alerta a posibles malversaciones, obligándolas a tomar medidas preventivas y acciones adecuadas ante cualquier sospecha y/o denuncia de posibles conductas irregulares, a fin de garantizar la seguridad e integridad de su Empresa. Uno de los principales objetivos de los Administradores y los Gerentes es prevenir hechos fraudulentos a través del control interno, descubrirlo con una adecuada supervisión, investigarlo con un equipo integral y tratarlo con acciones ejemplares. Sin embargo la auditoría interna y externa no son realizadas para detectar fraudes pero pueden ayudar como apoyo a la gerencia, es por este motivo que las Empresas privadas chilenas y tras los diversos escándalos, han recurrido a entender y contratar los servicios de Auditoría Forense, la cual ha cobrado mayor relevancia en el último tiempo y se ha convertido en una herramienta importante dentro de las Entidades. La Auditoría Forense es un servicio que consiste en evaluar los sistemas de prevención y detección de fraudes al interior de las Empresas. Se revisan sistemas de control interno, políticas de gobiernos corporativos, sistemas de comunicación y de denuncia, entre otros aspectos, ayudando a generar transparencia en el área de los negocios. Es por ello que, la presente investigación ha sido desarrollada con el objetivo de dar a conocer por que las Empresas privadas chilenas requieren cada vez más de los servicios de Auditores Forenses en los últimos años; enfocándose en las falencias que tienen las Entidades, la importancia de la ética, las normas en las que debe basarse el Auditor Forense, los principales motivos de las irregularidades y el rol que cumplen las Entidades en el mal funcionamiento de los controles internos, etc. La metodología utilizada fue descriptiva, ya que se analizó el comportamiento, las cualidades y conocimientos del Auditor Forense y explicativa, pues pretende buscar la relación que tiene un Auditor Forense con la prevención y detección de fraudes en las Entidades sin dejar de lado las normas relacionadas y explicar el por qué son tan requeridos sus servicios en este último tiempo. La búsqueda de información fue recopilada a través de fuentes primarias y fuentes secundarias como libros de Auditoría Forense y de ética, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile, revistas, noticias, memorias de tesis, por nombrar algunas fuentes más relevantes. Sin embargo es bueno aclarar que dado el poco conocimiento del tema en Chile, fue un poco compleja la indagación en la búsqueda de información, de manera que nos apoyamos en normas nacionales e internacionales, también de algunos trabajos y documentos de otros países como Perú, Brasil y Colombia, donde se dan con mayor frecuencia estos casos. Se analizaron diferentes casos reales sobre colusión y fraude financieros ocurridos en las Empresas privadas chilenas, con el fin de demostrar la importancia que tiene la Auditoría Forense dentro de las organizaciones. Además se realizaron encuestas de la percepción del fraude y Auditoría Forense a tres de las grandes Empresas auditoras (E&Y, KPMG y DELOITTE,) y finalmente a dos expertos del tema, Christian Nino- Moris y Óscar Salas, quienes no solo nos aportaron con responder las encuestas, sino que, también nos entregaron material audiovisual y textual para apoyarnos. En el caso de Christian Nino Moris, nos invitó a una charla donde él era el expositor, la cual tenía por nombre “Auditoría Forense como respuesta a los Fraudes Corporativos”, dictada en la Universidad de Santiago de Chile, en diciembre del 2015. Se presentarán cinco capítulos a lo largo de esta tesis, en donde el primero comprende la descripción del problema, el segundo describe el trabajo empírico que realiza la Auditoria Forense, el tercero menciona la evolución que ha tenido el fraude en el mundo de los negocios además de cómo prevenirlo y detectarlo dentro de las Entidades, como cuarto capítulo se señalará las normas nacionales como internacionales respecto al Auditor Forense y las que regulan los fraude financieros, llegando a determinar el estado en que se encuentra nuestro país y por último finalizaremos con la demostración de casos prácticos y entrevistas a las personas antes señaladas.